Životní pojištění a daně 2026: Jak na odpočty a kdy dodanit

Daňové výhody investičního životního pojištění může využít každý občan České republiky, který tu platí daně. Zaměstnanec i podnikatel. Rozdíl je jen v tom, že v prvním případě daňové odpočty na životní pojištění řešíte většinou se svou mzdovou účetní v rámci ročního zúčtování daní. Jako podnikatel nebo OSVČ musíte odpočty zahrnout do svého daňového přiznání sami.

Více o životním pojištění

 

Pojistné si odečítáte z daňového základu

Investiční životní pojištění patří mezi odečitatelné položky, podobně jako třeba úroky z hypotéky nebo penzijní spoření. Podle zákona o daních z příjmu si každý rok můžete od základu daně odečíst vámi zaplacené pojistné na vaše investiční životní pojištění až do výše 48 000 Kč. 

Maximální roční úspora pak činí 7 200 Kč (tj. 15 % ze zaplaceného pojistného snižujícího základ daně). To je částka, o kterou zaplatíte na daních méně (v případě, že vůbec nějakou daň v daném roce platíte).

Kdo má nárok na daňový odpočet? 
Daňové výhody může využít každý občan České republiky, který tu platí daně, tedy zaměstnanec i podnikatel. 

 

Jak to funguje? Rezervotvorné životní pojištění (tj. investiční, kapitálové, popř. důchodové životní pojištění) patří mezi daňově podporované produkty spoření na stáří, společně s doplňkovým penzijním spořením, penzijním připojištěním, dlouhodobým investičním produktem nebo pojištěním dlouhodobé péče.  Na základě novely zákona o daních z příjmů, která nabyla účinnosti dne 1. ledna 2024, lze od základu daně odečíst příspěvky na tyto produkty v souhrnné výši až 48 000 Kč ročně. To platí i pro pojistné, které poplatník hradí na základě uzavřené smlouvy investičního životního pojištění.

Daňově podporovaných životních pojištění můžete mít na sebe založených i víc než jedno, dokonce u různých pojišťoven. Výše zmíněný strop 48 000 Kč je ale jen jeden a platí pro všechna pojištění (a další daňově podporované produkty spoření na stáří) dohromady.
 

 Podmínky, které musí smlouva životního pojištění splňovat

• Jde o smlouvu kapitálového nebo investiční životní pojištění, které kombinuje rizikovou a investiční složku.
• Peníze z pojištění si vyberete nejdřív v roce, kdy vám je 60 let.
• Jste pojištění alespoň na 10 let.
• Jste pojištění na riziko „dožití“, "dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti“, popř. jste sjednali pojištění důchodu. 
• Pojištění jste uzavřeli sami sobě (jste pojistník i pojištěná osoba zároveň).
• Z pojištění není umožněna výplata jiného příjmu než pojistného plnění, mimořádné výběry jsou zakázány.
• Pro případně sjednanou pojistnou částku pro případ dožití platí: Minimální částka je 40 000 Kč u smluv od 10 do 20 let a 70 000 Kč u smluv nad 20 let.
• V rámci rezervotvorného životního pojištění není možné pro účely daňové podpory uplatnit část pojistného, která se vztahuje k případnému rizikovému pojištění – pojištění smrti, úrazové připojištění...

 

Kolik si letos odečíst, najdete v přehledu od pojišťovny

 

Souhrnná částka daňového odpočtu	Daňová úspora
12 000 Kč	1 800 Kč
24 000 Kč	3 600 Kč
36 000 Kč	5 400 Kč
48 000 Kč	7 200 Kč

Máte-li daňově zvýhodněné životní pojištění, vaše pojišťovna vám každý rok pošle přehled stavu pojistné smlouvy. Je to její zákonná povinnost. Přehled můžete obdržet poštou nebo elektronicky. Pro uplatnění odpočtů je důležitá především položka základní zaplacené pojistné za celý rok. Právě to je částka, kterou si můžete z daňového základu odečíst.

Jak uplatnit odpočet?

Zaměstnanec

1. Pojišťovna zašle potvrzení – poštou nebo elektronicky.
2. Potvrzení odevzdá zaměstnanec účtárně (obvykle do poloviny února).
3. Účtárna provede zúčtování daně.

OSVČ

1. Pojišťovna zašle potvrzení – poštou nebo elektronicky.
2. Pojištěný vloží částku z potvrzení do daňového přiznání – vyplní v daňovém přiznání v sekci „nezdanitelné části základu daně“.
3. Potvrzení přiloží nebo uchová pro kontrolu.

 

Kdy je potřeba daňové úspory zpětně dodanit?

Ukončili jste životní pojištění předčasně? Jak je to s dodaněním

Samozřejmě ale může nastat i situace, kdy předčasně zrušíte smlouvu a peníze z investičního životního pojištění (tzv. odkupné) si necháte od pojišťovny vyplatit dříve. Třeba když se dostanete do finančních problémů nebo pro vás ztratí smysl si životní pojištění dál platit. Jde to, ale předčasné zrušení má jednu nevýhodu. Všechno, co jste za posledních 10 let díky životnímu pojištění ušetřili na daních, musíte „dodanit“ (na daňové úlevy starší 10 let se dodanění nevztahuje).

Jak spočítat dodanění?

A z jakých dokumentů zpětně zjistíte, kolik přesně vrátit? Buďto z daňových přiznání z minulých let nebo například z každoročních potvrzení o zdanitelných příjmech od svého zaměstnavatele nebo podle potvrzení o zaplaceném pojistném za posledních 10 let, která pojišťovna zaslala. Pak sečtete částky, které jste si odečetli z daňového základu. Tento součet zdaníte sazbou 15 %. Pokud jste si za posledních 10 let odečetli celkem 100 000 Kč, musíte v daňovém přiznání uvést příjem 100 000 Kč, z něhož odvedete daň 15 000 Kč.

Jak dodanění uvést v daňovém přiznání?

Dodanění se provádí v daňovém přiznání za rok, ve kterém došlo ke zrušení smlouvy a výplatě odkupného. Částka se uvádí jako ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů.

Tip: Pokud máte starší smlouvu (uzavřenou před rokem 2024), nebo vám na ni přispíval zaměstnavatel, může být situace složitější. V takovém případě se raději poraďte s daňovým poradcem, ať něco nepřehlédnete.

Výjimky zpětného zdanění 

Od zpětného zdanění jste osvobození, pokud nastane pojistná událost: 

• Smrt pojištěného: Při výplatě pojistného plnění z důvodu úmrtí dříve uplatněné odpočty obmyšlené osoby nemusí dodaňovat.
• Invalidita 3. stupně: Pokud je smlouva ukončena výplatou plnění z důvodu přiznání invalidního důchodu pro invaliditu třetího stupně.
• Dožití konce smlouvy: Jestliže smlouva zanikne řádně po uplynutí sjednané doby (za předpokladu dodržení pravidla trvání smlouvy a věku, k žádnému zpětnému zdanění nedochází.

 

Víte, že… Při aktuálních podmínkách by vás dodanění mohlo v budoucnu stát maximálně 72 000 Kč. A to v případě, že během 10 let pokaždé využijete maximální daňové odpočty, tj. každý rok ze svého daňového základu odečtete zaplacené pojistné ve výši 48 000 Kč. Budete-li však rušit pojistné smlouvy uzavřené před 1. lednem 2024, bude se dodatečné zdanění řídit předchozí právní úpravou.

Daňový odpočet můžete uplatnit jen u smluv, které vyplácejí až od 60 let, trvají minimálně 10 let, jsou rezervotvorné (kapitálové, investiční nebo důchodové) a neumožňují průběžné výběry. Pokud máte více životních pojistek nevadí — odpočet se sčítá ze všech smluv dohromady. Pořád ale platí celkový roční limit 48 000 Kč. Problémem ani není, pokud vám přispívá zaměstnavatel, jen do daňových odpočtů můžete zahrnout pouze příspěvky, které si platíte sami. 

Autor článku:
Pavel Sedlář je specialista na životní pojištění s více než patnáctiletou zkušeností napříč bankovnictvím, pojišťovnictvím a investicemi. V KB Pojišťovně propojuje strategii, regulaci i obchodní realitu do jasné produktové vize. Vede rozvoj životního pojištění a zaměřuje se na inovace, digitalizaci a efektivní řízení produktů napříč týmy. Dokáže vidět trh v širších souvislostech a tím nacházet nové cesty, jak posouvat produkty směrem k vyšší hodnotě pro klienty.

Aktualizováno 21.3.2026. Článek byl doplněn o aktuální podmínky daní za rok 2025.